ألمانيا: ضريبة القيمة المضافة وإعفاء المشروع الصغير Kleinunternehmer بحدّي 25 ألفاً و100 ألف يورو

نبذة

يسمح قانون ضريبة القيمة المضافة الألماني للمشروع الصغير بالإعفاء من الضريبة إذا بقي ضمن حدود معينة للمبيعات. الصيغة الحالية سارية منذ 1 يناير 2025 بحسب كتاب وزارة المالية الاتحادية المؤرخ 18 مارس 2025.

أهم النقاط

• يشترط ألا يتجاوز إجمالي المبيعات في السنة السابقة 25 ألف يورو.
• يشترط ألا يتجاوز إجمالي المبيعات في السنة الجارية 100 ألف يورو.
• إذا تجاوزت مبيعات السنة السابقة 25 ألف يورو، لا يُعفى النشاط في السنة الجارية حتى لو قلّت مبيعاتها.
• العملية التي تتجاوز بها حد 100 ألف يورو تخضع للضريبة العادية بكامل قيمتها.
• عند بدء النشاط في أثناء السنة، يُطبَّق حد 25 ألف يورو وليس 100 ألف.
• من يتنازل عن الإعفاء يلتزم بذلك لخمس سنوات تقويمية على الأقل بحسب نص المادة 19.

كيف تتصرف / الخطوات

• احسب مبيعاتك الفعلية للسنة السابقة وتابع مبيعات السنة الجارية خلال العام.
• إذا اقتربت من 100 ألف يورو، استعد للتحول إلى النظام العادي وإصدار فواتير بالضريبة.
• استشر مكتب الضرائب المحلي عند أي شك قبل اختيار الإعفاء أو التنازل عنه.

الجهة الرسمية والرابط

المصدر هو وزارة المالية الاتحادية الألمانية (Bundesfinanzministerium)، كتاب 18 مارس 2025 حول الصيغة الجديدة للمادة 19 من قانون الضريبة.

تحقق من الموقع الرسمي لأن الأحكام والمبالغ قد تتغير.